从严监管整治　开展行业自律惩戒　强化诚信建设　提升行业治理能力

广西注册会计师协会根据2020年度20家会计师事务所执业质量检查情况，对4家会计师事务所和5名注册会计师作出行业自律惩戒，对8家会计师事务所和12名注册会计师予以谈话提醒。目的是加强诚信建设，敲响警钟、提示业务风险，促进会计师事务所提高风险意识，加强业务质量管理。

一、从严监管，依规开展行业自律惩戒。广西注册会计师行业惩戒委员会各委员本着“独立、客观、公正”的原则，以谨慎负责的态度，对惩戒事项逐一审议，充分讨论，全票通过会议决议，作出了惩戒决定。惩戒委员会分别给予4家会计师事务所和5名注册会计师行业自律惩戒，8家会计师事务所和12名注册会计师谈话提醒。广西注协将行业自律惩戒结果录入中国注册会计师行业管理信息系统供公众查询，以提高行业管理的透明度，不断增强行业会员诚信意识。

二、立行立改，强化行业执业质量控制。会计师事务所要高度重视执业质量检查发现的问题，认真进行总结，坚持质量导向，强化风险意识，狠抓整改落实。会计师事务所所长要切实承担起业务质量的领导责任，切实改善会计师事务所的质量控制环境；建立、完善符合自身业务发展和经营管理需要的质量控制政策与程序；狠抓质量控制流程前移和质量控制政策及程序的贯彻实施，全力确保审计工作质量。注册会计师要勤勉尽责，要始终牢记服务国家建设的崇高使命，始终恪守诚信、独立、客观、公正的原则与立场，始终保持职业怀疑态度，始终遵循职业道德规范要求和执业准则规定，充分关注重大风险领域、异常重大交易和疑难特殊事项，勇于揭示问题，妥善处理各种意见分歧，科学确定审计意见类型。

三、敲响警钟，全面提升行业治理能力。广西注协将严格按要求对会计师事务所整改落实执业质量检查意见的有关情况进行持续跟踪。实施精准帮扶，提出有针对性和可操作性的优化整改建议，帮助事务所强化风险审计理念，切实把控风险。加强对行业自律惩戒结果运用，提高执业质量检查的透明度、公信力和影响力，树立行业监管权威。受到惩戒和被约谈的会计师事务所、注册会计师表示会吸取教训, 引以为戒，并承诺在今后的执业过程中自觉遵守法律法规、执业准则和职业道德守则的有关要求，加强风险意识、强化执业质量，共同维护注册会计师行业的形象和声誉，促使注册会计师行业健康发展。

编辑：蒋沅江